ust-voranmeldung

⚠ Hinweis: Automatisiertes Hilfsmittel auf Basis öffentlich verifizierter Quellen (DATEV-SKR03/04 2026 Art.-Nr. 11174/11175, HGB/EStG/UStG/KStG/SGB Stand 2026-05, BMF-Schreiben). Ersetzt keine Steuerberatung. Output ist Vorschlag — vor produktiver Buchung Konten und §-Verweise stichprobenartig prüfen, bei rechtlicher Unsicherheit Steuerberater/Wirtschaftsprüfer konsultieren.

USt-Voranmeldung

Typ: workflow Geltungsbereich: GmbH, UG Config: config/{active_year}/kz-codes-ust-va.json, rates.json, fristen.json Knowledge-Base: buchung-grundlagen

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1. Zweck

Sammelt USt-relevante Buchungen eines Voranmeldungs-Zeitraums (Monat oder Quartal), mappt sie auf die KZ-Codes des BMF-Vordruckmusters USt 1 A 2026, berechnet die Zahllast/Erstattung und produziert eine Aufstellung zur Übernahme in ELSTER. Plugin übermittelt nicht direkt — Aufgabe von Anwender/StB.

2. Eingaben

Pflicht:

• Voranmeldungs-Zeitraum (z.B. "2026-04" oder "2026-Q2")
• Buchungs-Salden je relevantem Konto (entweder Saldenliste oder Buchungsjournal des Zeitraums)
• SKR-Variante (SKR03 / SKR04)
• Anmelde-Rhythmus: monatlich (default ab Zahllast 9.000 €/Vorjahr) oder vierteljährlich
• Dauerfristverlängerung: ja/nein (§ 46 UStDV)

Optional, aber empfohlen:

• Vorjahres-Zahllast (für Sondervorauszahlung 1/11)
• Saldo SV-Konten zur Plausibilität gegen Lohnabrechnung
• Hinweise auf §-13b-Sachverhalte, ig-Erwerbe, ig-Lieferungen, Drittland

3. Workflow

1. Zeitraum-Abgrenzung: Buchungen mit Leistungs- bzw. Vereinnahmungsdatum im VA-Zeitraum (SOLL- vs IST-Versteuerung § 20 UStG beachten)
2. KZ-Mapping je Buchungs-Sachverhalt aus config/{active_year}/kz-codes-ust-va.json:
   • Umsätze 19% → KZ 81 (Bemessungsgrundlage); Steuer wird vom System errechnet
   • Umsätze 7% → KZ 86
   • ig-Erwerbe 19% → KZ 89 / 7% → KZ 93
   • § 13b Abs. 1 (EU-Sonstige) → KZ 46 (BG) / 47 (Steuer), Zeile 30
   • § 13b Abs. 2 Nr. 3 (GrEStG) → KZ 73 / 74, Zeile 31
   • § 13b Abs. 2 Nr. 1, 2, 4–12 (u.a. Bau, Reinigung, Schrott, Mobilfunk) → KZ 84 / 85, Zeile 32
   • Eigene §-13b-Umsätze (als Leistender) → KZ 60, Zeile 34
   • ig-Lieferungen § 6a → KZ 41
   • Ausfuhren Drittland § 4 Nr. 1a → KZ 43
   • Andere steuerfrei mit VSt → KZ 44
   • Vorsteuer aus Rechnungen → KZ 66
   • Vorsteuer aus ig-Erwerben → KZ 61
   • Vorsteuer aus § 13b → KZ 67, Zeile 41
   • Sondervorauszahlung anrechnen (Dezember-VA) → KZ 39
3. Aggregation: Summen je KZ über alle relevanten Buchungen
4. Zahllast/Erstattung → KZ 83
5. Plausibilität:
   • § 13b: Steuer aus BG-KZ rechnerisch = automatischer Steuer-KZ
   • VSt aus § 13b ≤ § 13b-Steuer (sofern voll vorsteuerabzugsberechtigt)
   • Frist-Check gegen config/{active_year}/fristen.json
6. Ausgabe: Markdown-Tabelle KZ → Betrag + DATEV-Export-Option

4. Output-Format

**USt-Voranmeldung 04/2026** (GmbH, SKR04, SOLL-Versteuerung)

Frist (mit DFV): 10.06.2026  [§ 46 UStDV]
Frist (ohne DFV): 10.05.2026 [§ 18 Abs. 1 UStG]

A. Umsätze
KZ 81 (BG 19%)            48.500,00 €  →  USt automatisch  9.215,00 €
KZ 86 (BG  7%)             2.800,00 €  →  USt automatisch    196,00 €

C. ig-Erwerbe
KZ 89 (BG 19%)             1.200,00 €  →  USt automatisch    228,00 €

D. § 13b — Leistungsempfänger
KZ 46 (BG, Z.30)           1.500,00 €
KZ 47 (Steuer, Z.30)         285,00 €

E. Steuerfreie Umsätze
KZ 41 (ig-Lief.)           5.000,00 €
KZ 43 (Ausfuhr Drittland)  3.200,00 €

F. Vorsteuer
KZ 66 (aus Rechnungen)                          -2.940,00 €
KZ 61 (aus ig-Erwerben)                           -228,00 €
KZ 67 (aus § 13b, Z.41)                           -285,00 €

H. Dauerfristverlängerung
KZ 39 (Sondervorauszahlung, nur Dez-VA)          0,00 €

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KZ 83  Zahllast                              6.471,00 €
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Quellen-Buchungen: siehe Anhang (Journal-Auszug)

5. Validierung

• KZ-Existenz in kz-codes-ust-va.json (BMF-Verbatim)
• Steuersatz-Plausibilität: BG × Satz ≈ rechnerische Steuer (Rundung ≤ 0,01 €)
• §13b-Doppelung: Empfänger-Steuer auf Eingangsseite muss gegenüber Vorsteuer ausgeglichen sein (sofern voll abzugsberechtigt)
• Frist-Check via fristen.json: Wochenende/Feiertag-Verschiebung § 108 Abs. 3 AO
• DFV-Logik: bei DFV verschiebt sich Abgabe + Zahlung um 1 Monat; Sondervorauszahlung 1/11 in Dezember-VA anzurechnen
• Saldo-Sanity: Erlöskonten-Saldo SKR04 (4xxx) entspricht USt-relevanten Erlösen
• Out-of-Scope-Hinweis: Reiseleistungen § 25, Differenzbesteuerung § 25a, OSS/IOSS — wenn erkannt, Steuerberater einbeziehen

6. Quellen

• UStG §§ 18, 18a, 18b, 13b, 15, 20 — gesetze-im-internet.de/ustg_1980/
• UStDV § 46 (Dauerfristverlängerung)
• BMF-Vordruckmuster USt 1 A 2026, BMF-Schreiben 29.12.2025 (GZ III C 3 - S 7344/00040/008/034)
• config/2026/kz-codes-ust-va.json (verbatim aus BMF-Quelle)
• config/2026/fristen.json (Frist-Kalender)
• AO § 108 Abs. 3 (Fristenende auf Werktag)

7. Verwandte Skills

• buchungssatz — liefert die einzelnen Buchungen, die hier aggregiert werden
• monatsabschluss — USt-VA ist Teil des Monats-Closing
• datev-export — Buchungsstapel + VA-Aufstellung in DATEV importieren
• steuerberater-handoff — falls StB die ELSTER-Übermittlung übernimmt
• abstimmung — Verprobung USt-Konten gegen Saldo