steuerberater-handoff

⚠ Hinweis: Automatisiertes Hilfsmittel auf Basis öffentlich verifizierter Quellen (HGB/EStG/UStG/KStG/SGB Stand 2026-05, DATEV-SKR03/04 Art.-Nr. 11174/11175). Ersetzt keine Steuerberatung. Inhalt des Übergabe-Pakets ist Vorschlag — Steuerberater entscheidet final.

Steuerberater-Handoff

Typ: workflow Geltungsbereich: GmbH, UG Config: — Knowledge-Base: alle anderen Skills (referenziert situationsabhängig)

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1. Zweck

Erstellt ein strukturiertes Übergabepaket für den Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer. Ziel: maximale Vorarbeit aus Mandanten-Sicht, damit StB nicht Sachverhalt aufnehmen, Konten suchen und §§ heraussuchen muss — sondern nur noch beurteilen. Spart StB-Stunden, beschleunigt Closings, erhöht Qualität der StB-Entscheidung.

2. Wann verwenden

• Monats-Closing-Übergabe an StB für Review
• Jahresabschluss-Erstellungs-Übergabe (großes Paket mit Saldenliste, Anlagengitter, Inventur)
• Einzelner Sondersachverhalt (z.B. komplexe §-13b-Konstellation, Pensionszusage, Umstrukturierung)
• Betriebsprüfungs-Vorbereitung (Verfahrensdokumentation, Belegsammlung)

3. Eingaben

• Anlass (Monats-Closing / JA / Einzelsachverhalt / BP)
• Zeitraum
• Eigene Buchungs-/Klassifikations-Vorschläge mit Begründung
• Offene Fragen / Unsicherheiten
• Belege (Anhang oder Pfad-Referenz)

4. Struktur des Handoff-Pakets

4.1 Deckblatt

• Mandant (Firma, Adresse, Steuer-Nr.)
• Anlass + Zeitraum
• Ansprechpartner Mandant
• Datum, Versions-Nr.

4.2 Executive Summary (max. 1 Seite)

• Was wurde gemacht
• Was ist offen
• Was wird vom StB erbeten (konkret)
• Frist-Hinweis

4.3 Sachverhalts-Darstellung

Pro Sachverhalt:

• Sachverhalt (1–3 Sätze, ohne Wertung)
• Eigener Vorschlag (Buchung, Klassifikation, Steuer-Behandlung)
• §-Begründung (HGB / EStG / UStG / KStG, mit Absatz und Nummer)
• Alternativen, die geprüft wurden (kurz, warum verworfen)
• Offene Fragen an StB

4.4 Anhänge

• Saldenliste (Stand X)
• Buchungsjournal-Auszug
• Buchungs-Stapel-CSV (für DATEV-Übernahme)
• USt-VA-Aufstellung (falls Closing)
• Anlagengitter (falls JA)
• Belege als PDF (oder DMS-Verweise)
• BWA, Forecast (optional)
• IKS-/GoBD-Selbst-Check-Status

5. Workflow

1. Anlass + Zeitraum aufnehmen
2. Aus jeweiligem Vorgang (z.B. Monatsabschluss-Output) Sachverhalte extrahieren
3. Klärungsbedürftige Punkte priorisieren (Top 3–5)
4. Eigenen Vorschlag mit §-Verweis dokumentieren
5. Frist berechnen + setzen (z.B. "Rückmeldung bis 5 Werktage vor Frist USt-VA")
6. Paket zusammenstellen (Markdown + Anhänge in PDF/CSV)
7. Sicheren Übertragungsweg wählen (verschlüsselter Mail-Anhang, DMS, DATEV-Mandant-Online)

6. Output-Format

**STB-HANDOFF · GmbH XYZ · Monatsabschluss 04/2026**
Stand: 2026-05-10 · Version 1.0 · Ansprechp.: [Name CFO/Buchhaltung] · Frist Rückmeldung: 2026-05-15

EXECUTIVE SUMMARY
- Closing 04/2026 abgeschlossen, USt-VA-Entwurf anbei
- 2 Punkte offen für StB-Klärung (siehe §4 + §5)
- Erbeten: Freigabe Buchungsstapel + Übernahme ELSTER-Übermittlung

§1  USt-VA 04/2026 (Zahllast 6.471 €, Frist mit DFV 10.06.)
    Vorschlag: anbei als DATEV-CSV + KZ-Aufstellung
    StB-Aufgabe: ELSTER-Übermittlung

§2  Urlaubsrückstellungs-Anpassung +1.250 €
    Buchung: 6072 / 3079
    §-Grundlage: § 249 HGB i.V.m. § 253 Abs. 1 (vernünftige kaufm. Beurteilung)
    Offen: Bemessungs-Methode (Lohn x Urlaubstage-Saldo)

§3  EWB Forderung Mandant Z (4.500 €)
    Sachverhalt: Insolvenzantrag 30.04.2026
    Vorschlag: 100% Wertberichtigung (6923/1247)
    §: § 253 Abs. 4 HGB (strenges Niederstwertprinzip)
    Offen: Anzeige bei Insolvenzverwalter erfolgt? Steuerlich: § 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG?

§4  OFFEN: § 13b auf neue Bauleistung Lieferant DE
    Sachverhalt: Lieferant ist Subunternehmer, eigentlich kein Bauleister-Status,
                 aber Leistung ist Bauleistung
    Frage: greift § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG? Welche Nachweise gegenüber FA?

ANHÄNGE
- A1: Saldenliste_04-2026.xlsx
- A2: Buchungsstapel_EXTF_04-2026.csv
- A3: USt-VA_04-2026.pdf
- A4: Belege.zip

7. Validierung

• Executive Summary lesbar in < 1 Minute
• Alle Sachverhalte mit Vorschlag + §-Verweis
• Offene Fragen klar markiert
• Frist gesetzt + realistisch
• Anhänge alle vorhanden, Pfade korrekt
• Datenschutz: personenbezogene Daten (z.B. Lohn-Details) verschlüsselt

8. Quellen

• StBerG (Steuerberatungsgesetz) — Grenze Mandanten-Mitwirkung vs. StB-Tätigkeit
• HGB §§ 238 ff., 264 ff., 316
• §§ 18, 149, 150 AO (Steuererklärungs-Fristen)
• DSGVO Art. 5, 32 (Datenschutz bei Übermittlung)

9. Verwandte Skills

• alle Workflow-Skills — liefern die Sachverhalte
• datev-export — produziert CSV als Anhang
• gobd-konformitaet — bei BP-Vorbereitung
• iks-pruefung — bei JA-Prüfung