abstimmung

⚠ Hinweis: Automatisiertes Hilfsmittel auf Basis öffentlich verifizierter Quellen (DATEV-SKR03/04 2026 Art.-Nr. 11174/11175, HGB/EStG/UStG/KStG/SGB Stand 2026-05, BMF-Schreiben). Ersetzt keine Steuerberatung. Output ist Vorschlag — vor produktiver Buchung Konten und §-Verweise stichprobenartig prüfen, bei rechtlicher Unsicherheit Steuerberater/Wirtschaftsprüfer konsultieren.

Abstimmung

Typ: workflow Anthropic-Pendant: reconciliation (siehe anthropics/knowledge-work-plugins/finance)  GmbH, UG Config: config/{active_year}/kontenrahmen.json Knowledge-Base: buchung-grundlagen

---

1. Zweck

Verprobt Konto-Salden gegen externe Belege/Listen, identifiziert und klassifiziert Differenzen, schlägt Korrektur- oder Wertberichtigungs-Buchungen vor. Standardlauf im Monats- und Jahres-Closing.

2. Eingaben

• Stichtag (Monatsende / Jahresende)
• Buchhaltungs-Salden (Konto-Salden zu Stichtag)
• Externe Referenzen:
  • Bankauszüge (alle Konten)
  • Kassenbuch / Kassenbericht
  • OP-Listen Debitoren + Kreditoren
  • Inventur-Liste (Bestände)
  • Lohnjournal (für SV-/LSt-Verb.)
  • Saldenmitteilungen von verbundenen Unternehmen (Intercompany)
• Eskalations-Schwellen (Default: > 100 € klärungspflichtig, > 1.000 € sofort melden)

3. Workflow je Abstimmungs-Sektion

3.1 Bank

• Endsaldo Bankauszug ≙ Konto-Saldo SKR04 1800 / SKR03 1200
• Differenzen klassifizieren: schwebende Buchung, Wertstellung, Bankgebühr ungebucht, Doppelbuchung

3.2 Kasse

• Kassenbericht (täglich!) ≙ Konto SKR04 1600 / SKR03 1000
• Negativsalden → GoBD-Verstoß-Hinweis (Kasse kann nicht negativ werden)

3.3 Debitoren (OP-Liste)

• Summe Einzel-OP ≙ Sammelkonto SKR04 1200 / SKR03 1400
• Altersstruktur: 0–30 / 31–60 / 61–90 / 91–180 / > 180 Tage
• EWB-Prüfung: konkrete Risiken (Insolvenz, Mahnstufe, Zahlungsverzug > 90 Tage)
  • SKR04: EWB-Konto 1247, Einstellung 6923
  • SKR03: EWB-Konto 0999, Einstellung 2451
• PWB-Prüfung: Pauschal 1–3% Restbestand uneinbringliche Forderungen (Branchen-erfahrungswert)
  • SKR04: PWB-Konto 1249, Einstellung 6920
  • SKR03: PWB-Konto 0997, Einstellung 2450

3.4 Kreditoren (OP-Liste)

• Summe Einzel-OP ≙ Sammelkonto SKR04 3300 / SKR03 1600
• Altersstruktur: überfällige Verbindlichkeiten (Skonto-Verlust prüfen)
• Saldo-Mitteilungen Lieferanten (saldenbestätigung-konform JA)

3.5 USt-Konten

• USt 19% Saldo ≙ 19% der KZ-81-BG (Monat)
• USt 7% Saldo ≙ 7% der KZ-86-BG
• Vorsteuer-Saldo ≙ Summe abzugsfähiger Vorsteuer aus Eingangsrechnungen
• §-13b-Konten: Steuer + Vorsteuer-Pendant (i.d.R. saldennull bei voller Abzugsberechtigung)

3.6 Lohnverbindlichkeiten

• SKR04 3730 (LSt) ≙ LSt-Anmeldung
• SKR04 3740 (SV) ≙ SV-Beitragsnachweis (alle Krankenkassen)
• (SKR03 1741, 1742)

3.7 Anlagenkonten (jährlich)

• Anlagengitter ≙ Saldenkonten (Anlagevermögen + kumulierte AfA)

3.8 Intercompany

• Forderung Mutter ≙ Verbindlichkeit Tochter (und v.v.); Saldennull konsolidiert

4. Output-Format

**Konten-Abstimmung 30.04.2026** (SKR04)

Konto / Bereich                          | Soll-Saldo  | Ist-Saldo  | Differenz | Status
1800 Bank Volksbank                      |  47.892,11  |  47.892,11 |     0,00  | ✓
1600 Kasse                               |     320,50  |     320,50 |     0,00  | ✓
1200 Debitoren (vs OP-Liste)             |  18.450,00  |  18.770,00 |   320,00  | !  Skonto Mandant X
3300 Kreditoren (vs OP-Liste)            | -12.700,00  | -12.700,00 |     0,00  | ✓
3806 USt 19%                             |   9.215,00  |   9.215,00 |     0,00  | ✓
3730 LSt-Verb.                           |   4.230,00  |   4.230,00 |     0,00  | ✓
3740 SV-Verb.                            |   8.812,00  |   8.815,40 |     3,40  | →  Rundung KV (ignorierbar)

EWB-/PWB-VORSCHLÄGE
- EWB Mandant Z (Insolvenz angemeldet): 100% auf 4.500 € → 6923/1247  4.500,00 €
- PWB Restforderungen 13.625 € × 1% = 136,25 € → 6920/1249  136,25 €

ESKALATIONEN
- Debitor X 320 € → 8736 (Skonto-Aufwand 19% USt) /1200 — Buchungsvorschlag

5. Validierung

• Differenz > Eskalations-Schwelle → in "Klärungspflichtig" markiert
• Banken-Differenz 0 oder via "schwebende Buchung"-Liste erklärt
• OP-Sammelkonto-Identität (Σ Einzel-OP = Sammel)
• USt-Konten rechnerisch konsistent
• EWB/PWB-Konto-Wahl korrekt je SKR (kein Verwechseln Aufwand vs. Wertberichtigung)

6. Quellen

• HGB §§ 252, 253, 266 — gesetze-im-internet.de/hgb/
• AO § 146 (Kasse, Festschreibung)
• DATEV SKR03/04 Art.-Nr. 11174/11175 — config/2026/kontenrahmen.json

7. Verwandte Skills

• monatsabschluss / jahresabschluss — ruft abstimmung auf
• buchungssatz — Korrektur-/EWB-/PWB-Buchungen
• ust-voranmeldung — USt-Konten-Verprobung
• abweichungsanalyse — Folge-Analyse bei Saldo-Anomalien