doorrol-schema

Doorrol-schema

Gegeven een balansrekening (of groep van rekeningen), administratie en periode: produceer een doorrol-schema dat beginsaldo aan eindsaldo verbindt.

Structuur

Beginsaldo (per eind vorige periode)                X
  + Toevoegingen / nieuwe activiteit                A
  + Reserveringen geboekt deze periode              B
  − Tegenboekingen van vorige reserveringen        (C)
  − Betalingen / afwikkelingen                     (D)
  ± Herclassificaties / correcties                  E
  ± Valuta-effecten                                 F
Eindsaldo (per grootboek op periode-einde)         Y

Aansluiting per regel

• Beginsaldo — uit vorige-periode-close-pakket, of grootboek-saldo op laatste dag van vorige periode.
• Elke activiteits-regel — een grootboek-query (rekening + datum-bereik + dagboek-filter) via Exact / AFAS / Twinfield. Citeer de query.
• Eindsaldo — grootboek-saldo op laatste dag van huidige periode.

Het schema moet tellen: X + A + B − C − D + E + F = Y. Als het niet sluit, is het verschil een onverklaard item — toon het, plak het niet weg.

Veelvoorkomende doorrollen in MKB

Balanspost	Toevoegingen	Afnames	Aandachtspunten
Vaste activa	Investeringen	Afschrijvingen, desinvesteringen	Afschrijving-methode (lineair / annuïtair / restwaarde), boekjaar-grens
Voorraad	Inkopen, productie	Verkoop (COGS), afwaardering, breuk	NL-conventie: FIFO of gewogen gemiddelde; eindejaars-telling-correctie
Debiteuren	Verkoopfacturen	Ontvangsten, afschrijvingen, creditnota's	DSO-trend; oude posten (>90 dagen) markeren
Crediteuren	Inkoopfacturen	Betalingen, creditnota's	DPO-trend; oude posten (>60 dagen) markeren
Voorzieningen (garantie, jubileum, milieu)	Dotaties	Onttrekkingen, vrijval	Onderbouwing dotatie-grondslag
Eigen vermogen	Resultaat lopend jaar, agio-toevoeging	Dividend, terug-koop aandelen	Reserveringen bestemd vs. vrij
Leningen	Nieuwe opnames	Aflossingen	Korte vs. lange termijn herclassificatie als looptijd <12 mnd wordt
Transitorische posten	Reserveringen deze periode	Tegenboekingen, daadwerkelijke betaling	Aansluitend op transitorische-posten-schema
BTW-positie	BTW op verkoop, suppletie	BTW op inkoop, BTW-afdracht	Per kwartaal aansluiten op aangifte
Loonheffing en sociale lasten	Maandlast	Afdracht aan Belastingdienst	Maandelijks afdragen, controleer met verloner-overzicht

Output

Het doorrol-schema in tabelvorm met een "sluit aan op"-kolom waarin per regel de grootboek-query of het bron-document staat. Plus een aansluitings-check (pass / fail en het onverklaarde verschil indien aanwezig).

Bij meerdere doorrollen in één close-pakket: bundel ze op één tabblad in het Excel-bestand, één tabel per balanspost, met onderaan een totaal-overzicht (beginsaldo balans → eindsaldo balans) dat aantoont dat alle doorrollen samen aansluiten op de balans-mutatie.

Aandachtspunten MKB

• Eindejaars-correcties komen vaak pas in maand 1-3 van het volgende jaar door. Markeer ze duidelijk als "oude jaar"-correctie in de doorrol, niet als gewone mutatie.
• Vaste-activa-doorrollen zijn vaak waar de meeste verschillen ontstaan — investeringen worden te laat of op verkeerde rekening geboekt. Cross-check tegen de vaste-activa-administratie (Excel of module) per kwartaal.
• Voorraad-doorrollen vragen vaak een fysieke telling per kwartaal of jaareinde. Tussentijds: vertrouw op systeem-saldo, maar markeer dat het systeem-saldo niet getoetst is.
• Voorzieningen zijn vaak het meest discutabel in een audit — onderbouw dotatie + vrijval-criteria expliciet in de close.