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Regime fiscal SCI a l'IS

• La SCI soumise a l'IS est une personne morale. Elle tient une comptabilite d'engagement (PCG 2025 / reglement ANC 2022-06).
• Regime simplifie d'imposition (CA < 818 000 EUR).
• Non assujettie a la TVA (activite civile de gestion patrimoniale).

Architecture comptable (Phase 5+ du plan)

• Revue de fin d'exercice : interactive, dans l'espace abonne FE (/subscriber/revue/<exercice>). Inclut alertes Phase A, questions Phase B, saisie cutoffs (PAR, CAP, ICNE) et evenements exceptionnels (depreciations SCPI/VMP, provisions, cessions, etc.).
• Pre-cloture : interactive, dans l'espace abonne FE (/subscriber/precloture/<exercice>). Inclut upload IFU SCPI, calcul IS, generation FEC + Grand Livre + Livre-journal + CERFA + PV pre-rempli + rapport de gestion + rapport de controles, archives dans sci_documents.
• Cloture definitive : interactive, dans l'espace abonne FE (/subscriber/cloture/<exercice>). Inclut interpretation PV AG, ecritures d'affectation du resultat, bilan d'ouverture N+1.
• Liasse fiscale : edition sur Teledec via canal C / Cowork (/sci:teledec), car Teledec est un site externe pilote au navigateur.
• Teletransmission : action manuelle du client sur Teledec (hors automatisation).

Pour Soeurise 2025 (cas de test, double commande avec CRP 2C) : la teletransmission est faite par CRP 2C en parallele, et la liasse cote Soeurise est generee en mode "preview" (/sci:teledec 2025 preview) sans archivage ni transmission.

Taux IS

Tranche	Taux
Jusqu'a 42 500 EUR de benefice	15%
Au-dela de 42 500 EUR	25%

Le taux reduit de 15% s'applique aux PME dont le CA < 10 MEUR et le capital est entierement libere.

Calcul de l'IS

Resultat comptable (produits 7x - charges 6x)
  + Reintegrations (ligne 330) : quotes-parts fiscales SCPI
  - Deductions (ligne 350) : revenus SCPI comptabilises (solde 755)
  = Resultat fiscal brut
  - Deficit fiscal reportable (ligne 870)
  = Base imposable
  x Taux (15% puis 25%)
  = IS

Deficit fiscal reportable

• Reportable sans limite de duree.
• Imputation : 1 000 000 EUR + 50% du benefice excedant ce seuil (plafonnement general).
• Distinct du deficit comptable (compte 119 RAN debiteur) : le deficit fiscal est extra-comptable.
• Stocke dans la table donnees_fiscales_exercice (ligne 870 du CERFA).

Liasse fiscale

Formulaire	Contenu
2065	Declaration de resultat IS (resultat comptable, reintegrations, deductions, IS)
2033-A	Bilan simplifie (actif / passif)
2033-B	Compte de resultat simplifie (charges / produits)
2033-D	Provisions, amortissements, deficits
2033-F	Composition du capital social

Date limite de depot : 2e jour ouvre suivant le 1er mai (exercice cloture au 31/12).

Ecritures IS

Moment	Ecriture	Comptes
Pre-cloture	Constatation IS (si > 0)	Debit 695 / Credit 444
Pre-cloture	Constatation resultat	Debit 89 / Credit 120 (benefice) ou Debit 129 / Credit 89 (perte)
Cloture	Affectation resultat	Debit 120 / Credit 119 (absorption deficit) ou 110 (RAN crediteur)

L'ecriture IS n'est creee que si IS > 0. En cas de resultat deficitaire ou si le deficit reportable absorbe le resultat fiscal, pas d'ecriture IS.

Logique d'affectation du resultat (regle PCG)

Si le compte 119 (Report a nouveau debiteur) a un solde non nul (deficit reporte des exercices anterieurs), le benefice de l'exercice doit l'absorber en priorite avant tout report en 110 :

• Absorption : Debit 120 / Credit 119, montant = min(benefice, |solde 119|)
• Reste eventuel : Debit 120 / Credit 110

Le PV d'AG doit refleter cette logique en formulant l'affectation comme "au compte de report a nouveau" (formulation neutre), et NON "au compte 110" (qui serait incorrect quand le 119 est debiteur).