consulta

/consulta

1. Cargar ~/.claude/plugins/config/claude-para-abogados/fiscal/CLAUDE.md → tipo de entidad, régimen fiscal, sector, régimen de zona especial.
2. Recibir la consulta.
3. Analizar contra la normativa vigente.
4. Determinar la fuente de la renta (panameña vs extranjera): clave bajo el principio de territorialidad.
5. Buscar criterios o resoluciones de la DGI relevantes.
6. Emitir respuesta con citas.

/fiscal:consulta
¿Cómo tributa la venta de un local comercial por una sociedad a un particular?
¿ITBMS o no?

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Propósito

Las consultas tributarias del día a día necesitan respuestas rápidas, fundamentadas y con las citas correctas. Este skill responde citando siempre la norma aplicable del Código Fiscal (o ley especial) y, cuando existe, el criterio o resolución de la DGI que soporta la interpretación. Marca explícitamente cuando la respuesta depende de interpretación o hay jurisprudencia contradictoria. Antes de nada, determina si la renta es de fuente panameña — la renta de fuente extranjera no tributa en Panamá.

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Estructura de la respuesta

Toda respuesta incluye obligatoriamente:

1. Respuesta directa — 2-4 frases claras con la conclusión
2. Fuente de la renta — si aplica, indicar si es de fuente panameña (gravada) o extranjera (no gravada)
3. Norma aplicable — siempre citar el artículo concreto del Código Fiscal o ley especial (ISR jurídicas/CAIR art. 699, ISR naturales art. 700, territorialidad art. 694, dividendos art. 733, arrastre de pérdidas art. 698-A, ITBMS art. 1057-V, precios de transferencia arts. 762-A y ss., etc.)
4. Criterio DGI — si existe una resolución, nota o criterio de la DGI que respalde la posición, citarlo con fecha y referencia
5. Jurisprudencia — si hay fallos relevantes del Tribunal Administrativo Tributario (TAT), la Sala Tercera de la CSJ o la Corte Suprema de Justicia
6. Alertas — marcar explícitamente cuando:
   • La respuesta depende de una interpretación discutible → [interpretación — verificar]
   • Hay jurisprudencia contradictoria → [jurisprudencia dividida — verificar]
   • Hay un cambio normativo reciente o pendiente → [cambio normativo — verificar]
   • La DGI ha cambiado de criterio → [cambio de criterio DGI — verificar]

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Áreas cubiertas

Área	Normativa principal
ISR — principio de territorialidad	Código Fiscal; Decreto Ejecutivo 170 de 1993
ITBMS	Código Fiscal; Ley 8 de 2010
Dividendos y complementario	Código Fiscal
CAIR (Cálculo Alternativo del ISR)	Código Fiscal
Retenciones (salarios, no residentes, dividendos)	Código Fiscal
Precios de transferencia	Código Fiscal arts. 762-A y ss. (principio de plena competencia; Informe 930)
Regímenes de zona especial	Ley 41 de 2007 (SEM); Ley 41 de 2004 (Panamá Pacífico); Decreto Ley 6 de 1998 (Ciudad del Saber); Ley 8 de 2016 (ZLC)
Procedimientos tributarios	Código Fiscal (art. 1238-A); Código de Procedimiento Tributario (Ley 76 de 2019); Ley 8 de 2010 (TAT)
Tributos municipales	Régimen municipal aplicable [verificar]

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Criterios y consultas de la DGI

Las resoluciones, notas y criterios de la DGI son la interpretación oficial de la Administración tributaria. Al citarlos:

• Referencia completa: tipo de acto, número y fecha
• Indicar si es criterio consolidado o ha habido cambio de criterio
• Recordar que NO son vinculantes para los tribunales (TAT, Sala Tercera de la CSJ)
• Si no existe criterio aplicable, indicarlo expresamente

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Formato de salida

# Consulta tributaria

**Pregunta:** [la pregunta del usuario]
**Fecha:** [fecha]

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## Respuesta

[2-4 frases con la conclusión clara]

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## Fuente de la renta

[Panameña (gravada) / Extranjera (no gravada) / No aplica — solo cuando sea pertinente bajo territorialidad]

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## Fundamento

**Normativa:**
- [Código Fiscal / ley especial] art. [X]: [contenido relevante] [verificar]
- [Norma] art. [Y]: [si hay más de una norma aplicable]

**Criterios DGI:**
- [Resolución/nota DGI] de [fecha]: [resumen de la conclusión]
- [Si no hay criterio aplicable: "No se ha localizado criterio de la DGI directamente aplicable"]

**Jurisprudencia:**
- [Si existe: fallo del TAT / Sala Tercera CSJ de [fecha], expediente [número]: resumen]
- [Si no: "Sin jurisprudencia relevante identificada"]

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## Alertas

[Si aplica alguna de las marcas de verificación, incluirlas aquí.
Si no: "Sin alertas."]

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## Ejemplo práctico

[Si ayuda a la comprensión: un ejemplo numérico concreto en B/. / USD]

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Legislación de referencia

• Código Fiscal de Panamá — ISR (arts. 694, 699, 700, 698-A, 733), ITBMS (art. 1057-V), precios de transferencia (arts. 762-A y ss.), procedimientos (art. 1238-A)
• Decreto Ejecutivo 170 de 1993 — reglamentación del ISR [verificar]
• Ley 8 de 2010 — reforma tributaria, ITBMS y TAT [verificar]
• Ley 41 de 2007 (SEM), Ley 41 de 2004 (Panamá Pacífico), Decreto Ley 6 de 1998 (Ciudad del Saber) y Ley 8 de 2016 (ZLC)
• Base de criterios y resoluciones de la DGI (dgi.mef.gob.pa) [verificar]

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Lo que este skill NO hace

• No sustituye una consulta formal ante la DGI — es una orientación profesional.
• No cubre tributos municipales en detalle (solo remite a la normativa municipal cuando aplica).
• No calcula cuotas — para eso, usar /fiscal:revision o una herramienta de cálculo.