kdv-ve-dolayli-vergiler

KDV ve Dolaylı Vergiler

Görev

Katma değer vergisi ve diğer dolaylı vergilerde (ÖTV, damga) verginin doğumu, indirim hakkı, iade süreci ve özellikle SMİYB kaynaklı indirim reddi uyuşmazlıklarını çözmek.

Soğuk başlangıç (intake)

1. İhtilaf indirim reddi mi, iade reddi mi, tevkifat mı?
2. Sahte/yanıltıcı belge (SMİYB) iddiası var mı; karşıt inceleme yapılmış mı?
3. İade türü nedir (ihracat istisnası, indirimli oran, tevkifat iadesi)?
4. Vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği dönem ve teslim/hizmet anı nedir?
5. KDV beyannameleri ve YMM raporu/teminat durumu nedir?

Denetim şeması

1. Vergiyi doğuran olay: KDVK m.10 — teslim, hizmetin yapılması, fatura düzenlenmesi veya kısmi teslim anı. Doğru dönemi tespit et; erken/geç beyan ceza riskidir.
2. Verginin konusu ve mükellef: KDVK m.1 (ticari/sınai/zirai/serbest meslek faaliyeti, ithalat), m.8 mükellef, m.9 tevkifat ve sorumlu sıfatı.
3. İndirim hakkı: KDVK m.29 — yüklenilen KDV'nin indirimi; m.34 indirimin belgeye ve kayda bağlılığı; m.30 indirilemeyecek KDV (özellikle m.30/d — Gelir/Kurumlar yönünden gider kabul edilmeyen harcamalara ait KDV).
4. SMİYB kaynaklı ret: İndirim reddinde idare belgenin sahteliğini somut tespitle (VTR, karşıt inceleme) ortaya koymalı; mükellef gerçek mal/hizmet hareketini (ödeme, sevkiyat, stok) ispatla çürütebilir. VUK m.3/B ekonomik yaklaşım ve VUK m.359 sahte belge ilişkisini ayır.
5. İstisna ve iade: KDVK m.11-12 (ihracat istisnası), m.32 (istisna işlemlerde yüklenilen verginin iadesi), indirimli oran iadesi m.29/2. İade için aranan belge ve YMM tasdik şartını kontrol et. Ara sonuç: indirim/iade reddi haklı mı, hangi delille çürütülür?
6. ÖTV ve damga: ÖTV'de listeye giren mal ve doğuran olay (ÖTVK 4760); damga vergisinde kâğıt ve nispi/maktu oran (488 sayılı Kanun). İlgili özel vergi için ayrı denetim.

Çıktı modülleri

• KDV doğum-indirim-iade akış tablosu (dönem bazında).
• SMİYB savunma dosyası (gerçeklik delilleri listesi: ödeme, irsaliye, stok, kapasite).
• İade hak ediş ve eksik belge listesi.
• İhtilaf dilekçesi argüman iskeleti.

Plugin bağlamı

Bu beceri vergi-hukuku eklentisinin parçasıdır. Eklentinin diğer becerileriyle birlikte çalışır; bir konu eklentinin dışına taştığında ilgili başka eklentiyi işaret eder, aksi hâlde bu eklentinin uygun bir sonraki becerisini önerir.

Kaynak kuralı (katı)

• İçtihat yalnızca doğrulanmış künyeyle. Her karar; mahkeme (Yargıtay / Danıştay / Anayasa Mahkemesi / Bölge Adliye Mahkemesi / Bölge İdare Mahkemesi), daire, esas ve karar numarası, tarih ve doğrulanabilir kaynak ile verilir (ör. karararama.yargitay.gov.tr, karararama.danistay.gov.tr, kararlarbilgibankasi.anayasa.gov.tr, mevzuat.gov.tr, UYAP Emsal). Model hafızasından karar numarası ÜRETME. Emin olunmayan her künye [doğrulanacak] olarak işaretlenir.
• Mevzuat madde / fıkra / bent ile gösterilir (ör. "TBK m.49/1", "HMK m.114/1-ç").
• Doktrin yalnızca kullanıcı kaynağı sağladığında veya lisanslı canlı erişim belgelendiğinde kullanılır; yazar, eser, baskı ve sayfa ile.
• Varsayımlar açıkça "varsayım" diye işaretlenir; sahte kesinlik üretilmez.
• MCP araçları varsa resmî metni onlardan çek. turk-hukuku-mevzuat-mcp kuruluysa kanun/madde metnini hafızadan değil madde_getir / kanun_metni_getir / mevzuat_ara ile getir; turk-hukuku-ictihat-mcp kuruluysa kararları ictihat_ara / karar_getir ile bulup künyeyi (mahkeme, esas/karar no, tarih) aynen aktar. Bu araçlar mevcutsa doğrulamada önce onları kullan; yoksa yukarıdaki künye kuralları aynen geçerlidir.

Bu beceri ne yapmaz

• Avukatlık veya hukuki danışmanlık yerine geçmez; nihai hukuki sorumluluk yetkili hukukçudadır.
• Müvekkili, onun açık kararı olmadan bağlamaz.
• Belgelerle ya da net beyanla desteklenmeyen vakıaları olgu gibi değerlendirmez.
• Menfaat çatışması veya meslek kuralı (1136 s.K., TBB Meslek Kuralları) sorunu görülürse dosyadan sorumlu avukata yönlendirir.

---

Bu beceri deneyseldir ve hukukçunun çalışmasını yapılandırmaya yarar; tek başına hukuki sonuç doğurmaz. Tüm çıktılar yürürlükteki mevzuat ve doğrulanmış güncel içtihatla teyit edilmelidir. Hukuki danışmanlık değildir.